Ежегодно ФНС России проводит публичную информационную кампанию по тематике исполнения гражданами налоговых уведомлений.
Согласно законодательству, налоговые органы не позднее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан налог на доходы физических лиц) направляют физическим лицам налоговые уведомления для уплаты налогов за прошедший год.
Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2020 год уже начали поступать жителям Грайворонского городского округа и для того, чтобы разобраться в особенностях их уплаты в этом году, а также в новшествах, которые были учтены при исчислении данных налогов, мы решили обратиться в своем интервью непосредственно к начальнику Межрайонной ИФНС России № 5 по Белгородской области Галине Александровне Огиенко.
- Галина Александровна, напомните, пожалуйста, когда в этом году наступает срок уплаты имущественных налогов физическими лицами и почему так важно оплатить налоги вовремя?
Из года в год 1 декабря для собственников недвижимого имущества и/или транспортных средств является той предельной датой, до которой обязанность по уплате налогов необходимо исполнить.
Имущественные налоги – это те налоги, которые напрямую формируют региональный и местные бюджеты. Следует отметить, что своевременное их поступление гарантирует полноценное развитие основных социально-экономических программ, реализуемых на местах для жителей Белгородской области, а это строительство дорог, школ, благоустройство территорий и т.д.
- Как проходит рассылка налоговых уведомлений и когда она завершится?
В общем порядке уведомления направляются центрами печати филиалов ФКУ «Налог-Сервис» по почте и считаются полученными по истечении 6-ти дней с даты направления заказного письма. Рассылка должна быть завершена до 1 ноября.
Гражданам, получившим доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, бумажный вариант уведомления на уплату налогов не направляется, вся информация уже отражена в «Личном кабинете».
- Перейдем непосредственно к налоговому уведомлению. На что, по-Вашему мнению, следует обратить внимание налогоплательщику при его получении? И какие действия нужно предпринять в случае неполучения налогового уведомления?
Сама по себе форма налогового уведомления является достаточно упрощенной для налогоплательщика.
Первое, на что следует обратить внимание, это отсутствие квитанций на уплату налога. С 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты налогового платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а Q-код предназначен для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.
Также в налоговое уведомление включается только то имущество, по которому исчислен налог. Это означает, что в случае наличия у налогоплательщика переплаты по налогу, либо налоговой льготы, полностью освобождающей его от уплаты налога, данный объект налогообложения в уведомление не включается.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление также не направляется и будет направлено в том календарном году, по истечении которого налог превысит указанную сумму.
В иных случаях, при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью, транспортным средством или земельным участком, налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию, либо в администрацию по месту жительства за получением дубликата налогового уведомления.
Это относится и к тем налогоплательщикам, которые утратили пароль для входа в Личный кабинет и не могут ознакомиться с размещенным в нем налоговым уведомлением и своевременно оплатить налог.
Обращаю внимание на то, что сейчас мы платим налоги за 2020 год, а не за 2021 как многие думают. Это важно для тех случаев, когда что-то было продано в прошлом году, а приобретено в году нынешнем. К примеру, если в 2020 году Вы продали автомобиль, то в этом году на него ещё будет исчислен налог по дату снятия с регистрационного учёта, а вот за автомобиль, купленный в 2021 году, налог пока не придёт — и это не ошибка.
Следует также отметить, что налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и/или транспортных средств, и не исчисленный ранее, может быть исчислен налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
- Кто освобождается от уплаты имущественных налогов и как узнать про положенные налогоплательщику льготы?
Напомним, что льготы по имущественным налогам положены определенным категориям граждан, к которым относятся пенсионеры (предпенсионеры); инвалиды 1,2 и 3 групп, а также инвалиды детства; Герои, участники войны, военнослужащие, а также члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; ветераны боевых действий; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; лица, имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей и т.д.
Каждой льготной категории налогоплательщиков льгота предоставляется по определённому налогу в рамках действующего законодательства.
Хочу коснуться основных изменений в порядке предоставления налоговых льгот, произошедших в 2021 году. Так, с налогового периода 2020 года добавлена льгота по транспортному налогу ветеранам боевых действий (на 1 легковой автомобиль мощностью двигателя до 100 л.с. – полное освобождение и на 1 легковой автомобиль мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. включительно - пониженная ставка по 10 рублей с каждой лошадиной силы).
Такая же льгота по транспортному налогу, начиная с налогового периода 2020 года, теперь положена одному из родителей несовершеннолетних детей-инвалидов.
На официальной странице сайта ФНС в разделе «Электронные сервисы», есть сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», где с помощью специального калькулятора можно узнать про положенные льготы.
- А если налогоплательщик не может разобраться в полученном налоговом уведомлении, либо, по его мнению, в налоговом уведомлении обнаружена некорректная информация. Что следует делать в этих случаях?
Для того, чтобы помочь налогоплательщику самостоятельно разобраться в полученном уведомлении, на главной странице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru функционирует промо-страница «Налоговые уведомления 2021». Здесь собран целый перечень типовых вопросов по начислению и уплате имущественных налогов, изменению законодательства, ставкам и льготам, а также размещены видеоролики для просмотра налогоплательщиками.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (не предоставлена льгота, отсутствует объект налогообложения, неверно указан период владения объектом, не соответствует адрес и т.д.), то для устранения разногласий целесообразно обратиться в налоговую инспекцию любым удобным способом:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России»;
- через Портал госуслуг www.gosuslugi.ru;
- по телефону Контакт-Центра ФНС России 8-800-222-22-22;
- обратиться в налоговую инспекцию лично.
В данном случае налоговая инспекция проведет проверку полученной информации, и, в случае ее подтверждения, сделает перерасчет суммы налога.
- Галина Александровна, в завершении нашей беседы еще один вопрос. Как можно оплатить имущественные налоги и какая предусмотрена ответственность за их неуплату в срок по налоговому уведомлению?
В связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) рекомендуем оплачивать налоги через интернет-банкинг, либо воспользовавшись сервисами «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин», «Уплата налогов за третьих лиц», с помощью приложения на мобильном телефоне, смартфоне, планшетном компьютере «Личный кабинет для физических лиц».
За неуплату налога в срок начисляются пени из расчета суммы неуплаченного налога, умноженного на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Кроме того, в случае неисполнение налоговых обязательств в установленный срок, налоговыми органами в соответствии с Налоговым Кодексом будут предприняты меры для взыскания налоговой задолженности в судебном порядке.